第一章财务管理总论ﻫ1、资金运动的经济内容:①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心步骤。③资金花费。资金的花费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的核心步骤。⑤资金分派。资金分派是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏。２、企业同各方面的财务关系:①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。③企业与税务机关之间的财务关系。ﻫ④企业内部各单位之间的财务关系。ﻫ⑤企业与职工之间的财务关系。ﻫ3、企业财务管理的重要内容包括:①筹资管理。②投资管理。③资产管理④成本费用管理。⑤收入和分派管理。4、财务管理的特点:ﻫ财务管理区分于其他管理的特点,在于它是一个价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。ﻫ①包括面广。财务管理与企业的各个方面具备广泛的联系。ﻫ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反应生产经营情况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反应企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达成的根本目标。财务管理目标的作用:①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。６、财务管理目标的特性：ﻫ①财务管理目标具备相对稳定性。③财务管理目标具备层次性。②财务管理目标具备可操作性。（能够计量、能够追溯、能够控制)ﻫ7、财务管理的总体目标：ﻫ①经济效益最大化。ﻫ②利润最大化。ﻫ③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。ﻫ⑤企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点:①它考虑了取得酬劳的时间,并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与酬劳的联系。ﻫ③它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不但目前的利润会影响企业的价值,预期将来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。ﻫ④它不但考虑了股东的利益,并且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷:ﻫ①公式中的两个基本要素—将来各年的企业酬劳和与企业风险相适应的贴现率是极难预计的，预计中也许出现较大的误差,因而极难作为对各部门要求的目标和考核的依据。②企业价值的目标值是通过预测措施来确定的，对企业进行考核时,其实际值却无法按公式的要求来取得。假如照旧采取预测措施确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的标准：①资金合理配备标准。②收支积极平衡标准。ﻫ③成本效益标准④收益风险均衡标准⑤分级分口管理标准。⑥利益关系协调标准。ﻫ11、简述收益风险均衡标准：①财务活动中的风险是指取得预期财务成果的不确定性。②要求收益与风险相适应，风险越大,则要求的收益也越高。③都应当对决议项目标风险和收益作出全面的分析和权衡,项目适本地搭配起来，分散风险，做到既减少风险，又能得到较高的收益。ﻫ12、财务管理的步骤重要有：①财务预测②财务决议③财务计划。ﻫ④财务控制⑤财务分析。ﻫ13、财务预测步骤的工作步骤：①明确预测对象和目标②搜集和整顿资料③选择预测模型④实行财务预测。ﻫ14、财务决议步骤的工作步骤：①确定决议目标②确定备选方案。ﻫ③评价各种方案，选择最优方案。ﻫ15、财务计划步骤的工作步骤:①分析主客观条件,确定重要指标②安排生产要素，组织综合平衡。ﻫ③编制计划表格，协调各项指标。16、财务控制步骤的工作步骤:①制定控制标准，分解落实责任②确定执行差异,及时消除差异③评价单位业绩，搞好考核奖惩。1７、财务分析步骤的工作步骤：①搜集资料,掌握情况。②指标对比，揭露矛盾③原因分析，明确责任④提出措施，改进工作。１8、财务分析的措施：①对比分析法。②比率分析法。③原因分析法。19、财务管理步骤的特性:ﻫ①循环性②次序性③层次性④专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题:ﻫ①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。ﻫ③建立成本开支范围制度。④建立利润分派制度。2１、“两权三层”管理的基本框架：ﻫ①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下,所有者和经营者对企业财务管理具备不一样的权限,要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。ﻫ②按照企业的组织结构,所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会(股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实行，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。22、“两权三层”管理的内容:①股东大会:着眼于企业的久远发展和重要目标，实行重大的财务战略,进行重大的财务决议。ﻫ②董事会：着眼于企业的中、长期发展,实行详细财务战略,进行财务决议。ﻫ③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略,进行财务控制。ﻫ23、企业内部财务管理体 制 研 究 的 问 题 ： ① 资 金 控 制 制 度 ② 收 支 管 理 制 度 ③ 内 部 结 算 制 度 。 ④物质奖励制度。 ﻫ 24 、企业财务处的重要职责： ﻫ①筹集资金②负责固定资产投资负责。 ﻫ③ 营 运 资 金 管 理 ④ 负 责 证 券 的 投 资 与 管 理 。 ⑤负责利润的分派。⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。 ﻫ 25 、企业会计处的重 要职责： ﻫ①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。 ﻫ②按照内部管理的要求编制 内 容 会 计 报 表 。 ③ 进 行 成 本 核 算 工 作 。 ④ 负 责 纳 税 的 计 算 和 申 报 。 ⑤执行内部控制制度，保护企业财产。 ﻫ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。 第二章资金时间价值和投资风险的价值 １、资金时间价值的实质： ①要正确了解资金时间价值的产生原因。 ②要正确认识资金时间价值的真正起源。 ③要合理处理资金时间价值的计量标准。 2、利用资金时间价值的必要性： ①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题， 实际上是资金使用的经济效益问题。 ②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分派决议的重要条件。资金时间价值揭示了不 一样时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决议的必要前提。 3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类: ①每期期末收款、 付款的年金, 称为后付年金，即一般年金。 ②每期期初收款、付款的年金, 称为先付年金, 或称即付年金③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。 ④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投资决议的类型: ①确定性投资决议。②风险性投资决议。 ③不确定性投资决议。 5、投资风险收益的计算步骤: ①计算预期收益②计算预期标准离差③计算预期标准离差 率。④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资收益率, 权衡投资方案是否可取。 第三章筹资管理 1、企业筹资的详细动机有: ①新建筹资动机。②扩张筹资动机。 ③调整筹资动机。④双重筹资动机。 ２、筹资的标准： ①合理确定资金需要量, 努力提升筹资效果。 ②周密研究投资方向，大力提升投资效果。 ③适时取得所筹资金，确保资金投放需要。 ④仔细选择筹资起源, 力求减少筹资成本。 ⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。 以上各项可概括为: 合理性、效益性、及时性、节约性、百分比性、合法性六项标准。 3、企业的资金起源渠道: ①政府财政资金。②银行信贷资金。 ③非银行金融机构资金。④其他企业单位资金。 ⑤民间资金。⑥企业自留资金。⑦外国和港澳台资金。 4、企业的筹资方式有: ①吸取直接投资②发行股票。 ③企业内部积累。④银行借款⑤发行债券。⑥融资租赁。 ⑦商业信用。 5、金融市场的含义: 是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通 资金的市场。 金融市场的组成要素: ①资金供应者和资金需求者。 ②信用工具。③调整融资活动的市场机制。 6、金融市场的基本特性: ①金融市场是一资金为交易对象的市场。 ②金融市场能够是有形的市场, 也能够是无形的市场。 ７、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以 实现盈利和社会效益为目标, 用以进行企业生产经营、负担有限民事责任而投入的资金。 资本金的筹集措施：①实收资本制②授权资本制③折衷资本制。 8、企业资本金的管理标准：①资本确定标准②资本充实标准。 ③资本保全标准。④资本增值标准。⑤资本统筹使用标准。 9、建立资本金制度的重要作用: ①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。 ②有利于维护债权人的合法权益。 ③有利于保障企业生产经营活动的正常进行。 ④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。 10、销售百分比法的含义：是依照销售额与资产负债表和利润表项目之间的百分比关系, 预测各项目短期资本需要量的措施。 销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表, 以适应外部筹资的需要, 且易于使用。 销售百分比法的缺陷: 但在有关原因发生变动的情况下, 必须对应地调整原有的销售百分 比。 １1、吸取投入资本重要形式: ①现金投资。②实物投资。③工业产权和非专利技术投资。 ④土地使用权投资。 12、吸取投资的程序: ①确定筹资数量。②物色投资单位③协商投资事项。④签订投资 协议。⑤取得所筹集的资金。 1 ３、筹集非现金投资的估价; ①流动资产的估价。②固定资产的估价。③无形资产的估 价。 14、吸取直接投资的优点：①能够增强企业信誉②能够早日形成生产经营能力③财务风险 较低。吸取投入资本的缺陷: ①资本成本较高。 ②产权清楚程度差。 15、一般股权利和义务的特点: ①一般股股东享受企业的经营管理权②一般股股利分派在优先股之后进行，并依企业盈利 情况而定。③企业解散清算时，一般股股东对企业剩余财产的祈求权位于优先股之后。④ 企业增发新股时, 一般股股东具备认购优先权, 能够优先认购企业所发行的股票。