 了解财务的基本知识  看懂财务报表  理解和设计企业的管理指标  运用管理指标指引管理行为

　　会计、财务会计、管理会计 三张报表与三个等式 报表之间的关系 基本的财务分析 资产负债管理 企业筹资及现金管理 税收基本知识 管理会计中的成本概念 成本及其分摊 本量利之间的关系 标准成本制度 差异分析与业绩计量 全面预算管理

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　　实收资本(或股本) 资本公积 库存股 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计

　　 三张报表如何反映一个公司的财务状况？ B/S 拥有的财富 P/L 一段时期获取的财富 C/F 获取财富的表现  问题:  什么叫做负资产？  资产与负债可以分离吗?

　　 如何看公司运行的好坏：  数车辆？货车、客车？  看来往的人：上、下班的人、客商？  看资产是否在更新？  如何判断一个人的财富：  看他拥有的财产市值？  看他银行的存款？  看他的净资产？  会计报表是很好的工具  会计有财务会计和管理会计

　　 构成：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得 Gains 和损失、 留存收益 Retained Earnings。  直接计入所有者权益的利得和损失：不应计入当期损益、会影响所有者 权益变动、与所有者投入资本或向其分配利润无关的利得或损失。

　　一.营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二.营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三.利润总额 减：所得税费用 四.净利润

　　管理会计 财务会计 提供关于财务状况与公司绩效 提供计划、评估和业绩奖励的 意图 信息 的信息 资产负债表、损益表、现金流 多样的非标准化的报告 报告类型 量表 无 公认会计准则 准则 公司价值链的一部分 通常将公司作为整体 报告主体 任意期间 通常为年度、季度、月度 时间期间 投资者、债权人或其他外部使 价值链上的管理者、客户或其 使用者 他人 用者

　　 管理是对人、财、物的控制  所有的管理活动不可能将大多数时间化在现场  管理者必须运用管理工具  所有的经营活动都会产生信息  通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更 加有效  许多管理信息都通过会计信息表现  最近公司的困惑

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　　• 定义：过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的， 预期会为企业带来经济利益的资源。

　　 过去的交易或事项：购买、生产、建造或其他（如受赠）交易或 事项。  由企业拥有或控制：企业享有资源的所有权（产权），或虽无此 权，但能控制该项资源，如融资租入资产，某些无形资产等。  预期会带来经济利益：直接或间接导致现金和现金等价物流入之 潜力。  确认原则（需同时满足）：与该资源有关的经济利益很可能流入； 该资源的成本或价值能可靠的计量。

　　 资产负债表（B/S）、损益表（P/L）、现 金流量表（C/F）  资产负债表（B/S） 资产=负债所有者权益  损益表（P/L） 利润=收入-成本、费用  现金流量表（C/F） 现金净流量=现金流入-现金流出

　　 所有者权益（期初-期末）=净利润  现金（期初-期末）=现金净流量

　　• 定义：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济 利益流出的现实义务。

　　 现实义务：企业在现行条件下已承担的义务。  确认原则（需同时满足）：与该义务有关的经济利益很可能流出； 未来流出的经济利益能可靠计量。  列报：短期借款，应付及预收款项，应交税金，应付职工薪酬，预 计负债，长期借款，长期应付款，应付债券，递延所得税负债。

　　非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）：

　　长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计