这5个必备的财务知识你都了解吗？

作者：小编发布时间：2025-05-01 02:55:05

　　货币资金与库存现金是包含与被包含的关系，前者的范围更大，属于企业一项较为重要的流动资产，它的金额一般远远大于库存现金。

　　货币资金是企业生产经营过程中以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

　　库存现金是指企业没有存入银行的资金，一般指企业存放于企业财会部门，有出纳人员负责管理，作为日常零星开支用的现款。

　　应收账款的形成源于按照合同或协议向购买方进行赊销，而没有实物的东西存在。

　　注：贴现，指汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　这里叫商业汇票而不是银行汇票的原因是出票人是普通商业主题。简单来说贴现就是“贴点利息换现钞”。

　　流动负债通常用于企业临时资金的周转，期限比较短，通常在一年以内，比如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；

　　非流动负债往往是企业大型项目的资金来源，可供企业长期使用，比如长期借款、长期应付款等。

　　而企业通过非流动负债所获得的资金可以被长期占有使用，还款的期限较长，所以，财务风险相对较小。

　　(1)总资产收益率是企业净利润和企业总资产的比值，在一定程度上反映了企业的盈利能力。

　　其中净利润可以直接从利润表中获得，资产总额的平均值是资产负债表中资产总额的年初余额和年末余额的平均值。

　　(2)净资产收益率是企业净利润与企业所有者权益的比值，反映了一个企业股东权益的收益水平。

　　其中净利润可以直接从利润表中获得，所有者权益总额的平均值是资产负债表中所有者权益总额的年初余额和年末余额的平均值。

　　两者都是评价企业长期偿债能力的重要指标，可以在一定程度上反映企业的财务风险大小。

　　产权比率是指一个企业的负债总额与所有者权益总额的比值，揭示了企业向债权人筹集的资金和向股东筹集的资金的相对关系。

　　一般而言，权益乘数越大，说明股东投入的资产在总资产的比重越小，企业的偿债风险越大。

　　权益乘数 = 资产总额 ÷ 所有者权益总额 = 1 ÷ (1-资产负债率)。

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