大信会计师事务所近日就中达安股份有限公司（以下简称“中达安”）向特定对象发行股票的审核问询函出具回复报告。报告显示，公司2022年至2024年扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润连续为负，毛利率持续下滑，资产负债率逐年攀升，但会计师事务所认为其持续经营能力不存在重大不确定性。

　　根据回复报告，中达安2022年至2024年扣非归母净利润分别为-1.82亿元、-0.77亿元和-4.79亿元，主要受宏观经济增速放缓及行业竞争加剧影响。同期公司综合毛利率从27.45%降至16.97%，其中工程监理业务毛利率从28.54%降至15.66%，通信监理业务毛利率更是从30.07%大幅下滑至0.25%。

　　公司表示，毛利率下滑主要因业务规模下降及人员薪酬福利刚性投入。2022年公司计提信用减值损失及资产减值损失合计2.40亿元，其中会计估计变更影响利润总额-1.62亿元，对宏闽电力商誉计提减值0.36亿元。

　　报告期各期末，公司资产负债率分别为55.33%、63.68%、70.69%和71.05%，呈持续上升趋势。截至2024年末，公司借款合计3.89亿元，其中短期借款1.27亿元，长期借款1.66亿元，一年内到期的长期借款0.96亿元。2024年经营活动产生的现金流量净额为-7,177.03万元，资金压力较大。

　　公司应收账款及合同资产规模较大，截至2024年末，按组合计提坏账准备的应收账款（除电网公司）余额2.31亿元，其中一年以上账龄占比45.29%；合同资产余额7.88亿元，一年以上账龄占比61.35%。公司已成立应收账款催收小组，加快款项回收。

　　报告期内，公司间接控股股东济南历城控股集团有限公司（以下简称“历城控股”）为前五大客户，历城控股及其持股40%的山东同信仁和地理信息科技有限公司同时为前五大供应商。2023年至2024年，公司对历城控股及其关联方的销售收入分别为1.40亿元和1.06亿元，占营业收入比例分别为19.85%和15.49%；采购金额分别为0.11亿元和0.16亿元，占采购总额比例分别为5.60%和6.59%。

　　公司称，与历城控股的双向交易具有商业合理性，主要涉及不同项目的咨询服务与采购，符合行业惯例。会计师事务所核查认为，相关关联交易定价公允，通过招投标或询价方式确定交易价格。

　　公司持有长期股权投资余额1.09亿元，其中对厦门正容股权投资合伙企业等投资未认定为财务性投资，对青羊基金、钛昕电气的投资则被认定为财务性投资。董事会前六个月至今，公司对中达网盯（杭州）科技有限公司投资105万元，未认定为财务性投资，主要基于业务协同考虑。

　　本次发行拟募集资金不超过3.66亿元，扣除发行费用后全部用于补充流动资金及偿还债务。公司表示，募集资金到位后将有效降低资产负债率，改善财务状况。

　　为应对业绩下滑，公司计划通过深化传统业务、调整市场战略、优化组织架构、加强资金管控、拓展新能源领域业务等措施改善经营状况。截至2025年6月30日，公司在手订单12.46亿元，2025年新签订单3.97亿元，为未来业绩提供支撑。

　　会计师事务所认为，公司持续经营能力不存在重大不确定性，收入及毛利率真实，坏账准备计提充分。公司已在募集说明书中披露了经营业绩、毛利率波动、资产负债率较高等相关风险。

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