短期借款_2024年中级会计财务管理预习知识点

作者：小编发布时间：2024-03-25 00:17:02

　　短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以内(含1年)的各种贷款。金融机构对企业贷款时，通常会附带一定的信用条件，这些信用条件可能会影响企业贷款的实际年利率。

　　在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。

　　只要企业借款总额≤最高限额，银行有法律义务(必须)满足企业提出的借款要求。

　　银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。对借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率。——企业到手的本金少了

　　银行发放贷款时往往需要提供抵押品担保，按抵押品面值的30%～90%发放贷款，具体比例取决于抵押品变现能力及银行对风险的态度。

　　有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、每季)等额偿还，而定期等额偿还的方式会提高借款实际利率。

　　短期借款的成本包括利息、手续费等。短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式。

短期借款_2024年中级会计财务管理预习知识点(图1)

短期借款_2024年中级会计财务管理预习知识点(图2)

　　注：以上中级会计考试学习内容选自张一琳老师2023年《财务管理》授课讲义

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